Планирование на предприятиях ЛПК. Часть 2
Планирование производственной программы
Производственная программа предприятия – это развернутый план производства и реализации требуемой рынком продукции на определенный период. Она определяет объем производства продукции (работ, услуг) необходимой номенклатуры, ассортимента и качества. Производственная программа разрабатывается на всех предприятиях ЛПК, выпускающих продукцию для продажи.
Часть 1. Внутрипроизводственное планирование: сущность, содержание, принципы, методы, показатели
Часть 3. Анализ выполнения производственной программы
Часть 4. Планирование труда и заработной платы
Часть 5. Планирование себестоимости лесопродукции
Часть 6. Финансовое планирование
Часть 7. Анализ выполнения плана по себестоимости, прибыли и рентабельности
Часть 8. Планирование природоохранной деятельности
Часть 9. Оперативное планирование производства
Часть 10. Бизнес-планирование
Разработка производственной программы является довольно сложным процессом и состоит из нескольких этапов (рис. 1). Основой годовой производственной программы выступает долгосрочный (перспективный) план, в текущем (оперативном) плане конкретизируются (детализируются) прогнозы долгосрочного планирования. При анализе выполнения плана в отчетном и предшествующем плановому периодах изучаются причины отклонений от плановых заданий, выявляются резервы увеличения объема выпуска продукции, повышения ее качества, а также определяется эффективность реализации выявленных резервов.
План производства продукции в первую очередь должен быть связан с производственной мощностью предприятия – показателем максимального возможного выпуска продукции в планируемом периоде при полном использовании оборудования с учетом передовых технологий, форм организации производства и труда.
На предприятиях ЛПК производственная мощность, как правило, определяется по мощности ведущего оборудования или производственным площадям. В деревообрабатывающей, целлюлозно-бумажной и лесохимической промышленности производственную мощность большинства предприятий определяют по ведущим агрегатам (аппаратам); в лесопильном производстве – по бревнопильному оборудованию (лесопильным рамам, фрезерно-пильным станкам, линиям агрегатной переработки бревен и др.); в фанерном – по клеильным процессам и т. д. В целлюлозном производстве ведущим оборудованием являются варочные котлы, а в производстве бумаги – бумагоделательные машины; в пиролизном производстве – реторты; в производстве пищевой уксусной кислоты – ректификационные колонны; в производстве канифоли – плавильники или экстракторы и т. д.
В общем виде производственная мощность ведущего оборудования М выражается формулой
где Пi – часовая мощность (производительность) i-го оборудования, нат. ед. изм.; Тi – эффективный фонд времени работы i-го оборудования, n – число единиц ведущего оборудования.
Наиболее важные факторы определения производственной мощности ведущего оборудования – технические нормы часовой производительности оборудования и эффективный фонд времени его работы в течение года.
При расчете производственной мощности используют прогрессивные технические нормы производительности оборудования. Последние рассчитываются на основе ряда производственно-технических показателей, учитывающих наиболее полное использование оборудования, его конструктивные и технические особенности.
Вторая основная составляющая производственной мощности – максимальный возможный фонд времени работы оборудования. Для аппаратов с непрерывным процессом производства эффективный фонд времени Т вычисляется по формуле
где Тк – календарный фонд времени, дней; Тппр – простой по причине ремонта, дней; tсм – продолжительность смены, ч; Ксм – число смен в сутки. В условиях непрерывного производственного цикла в расчет принимают 24 ч работы в сутки. Число смен в сутки Ксм зависит от продолжительности смены tсм. На лесохимических предприятиях с вредными условиями труда работы ведутся в три смены, каждая 8 ч; на предприятиях с особо вредными условиями труда – в четыре смены, каждая 6 ч. Величина простоев оборудования в ремонте по системе ППР на разных производствах различается и зависит от видов ремонта, категории и ремонтной сложности оборудования. Продолжительность простоев по мере совершенствования организации ремонта сокращается.
Нормы времени на ремонт оборудования должны быть технически обоснованными, рассчитанными с учетом показателей, достигнутых лучшими ремонтными бригадами на передовых предприятиях отрасли. Необходимо учитывать возможное увеличение межремонтных периодов за счет повышения качества ремонтов, улучшения эксплуатации оборудования и применения более стойких материалов для монтажа оборудования и агрегатов. При расчете производственной мощности принимается оптимальный, обеспечивающий наибольший экономический эффект режим сменной работы. При прерывном производстве эффективный фонд времени определяется по формуле
Т = (Тк – Тппр – Тп – Тв) Тсм Ксм,
где Тп – праздничные дни; Тв – выходные дни.
Примерная величина фонда времени работы оборудования приведена в табл. 1.
Т = (Тк – Тппр)tсмKсм,
Производственная мощность цеха определяется по характеристикам установленного ведущего оборудования. Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущего производственного цеха, если цехи специализируются на выполнении отдельных операций производства одной и той же продукции.
Использование производственной мощности отдельных цехов и предприятия в целом зависит от степени выравнивания мощностей отдельных производственных звеньев. Мощность каждого аппарата, входящего в систему машин, – это показатель потенциальной возможности аппарата произвести определенное количество продукта труда. Использование возможностей аппаратов зависит от подбора системы машин. Для полного использования возможностей оборудования и соблюдения правильных пропорций мощностей аппаратов и машин необходимо определять мощность каждого звена, для того чтобы выявить узкие места (диспропорции в производственных мощностях отдельных звеньев). Оснащение отдельных звеньев производственного процесса машинами с низкой мощностью приводит к недоиспользованию возможностей, имеющихся у других звеньев. Узкие места подлежат «расшивке», то есть должны быть приняты меры, обеспечивающие повышение мощности слабого звена системы.
«Расшивка» узкого места в системе машин должна начинаться с анализа и разработки организационно-технических мероприятий, способствующих повышению интенсивной и экстенсивной нагрузки оборудования слабого звена производства. С этой целью внедряются наиболее передовые технологии операций, выполняемых на оборудовании, проводится его модернизация, принимаются меры для максимального сокращения простоев по причине ремонта, для эксплуатации и обслуживания оборудования привлекаются наиболее квалифицированные рабочие и т. п. При выборе мер, направленных на повышение производственной мощности, необходимо ориентироваться на мощность ведущего оборудования.
В табл. 2 приведен пример расчета производственной мощности лесопильного и пиролизного предприятий.
Производственная мощность не является постоянной величиной. Она меняется в связи с применением высокопроизводительных агрегатов, внедрением передовых технологий, изменением числа единиц ведущего оборудования и номенклатуры выпускаемой продукции и т. д. Поэтому при расчете производственной мощности различают вводимую мощность (Мвв), выбывающую мощность (Мвыб) и среднегодовую мощность (Мсг). Мощность на конец года (Мкг) определяется по формуле
Мкг = Мнг + Мвв – Мвыб.
При планировании среднегодовая производственная мощность как средневзвешенная величина рассчитывается по формуле
Мсг = Мнг + (Мвв n1)/12 – (Мвыб n2)/12,
где n1 – число месяцев работы вновь вводимой мощности до конца года; n – число месяцев, оставшихся до конца года с момента выбытия мощности; 12 – число месяцев в году.
Результаты расчета производственной мощности используются при разработке и обосновании производственной программы предприятия. После обоснования производственной мощности предприятия переходят к разработке плана производства и реализации продукции. При рыночных отношениях важнейшим показателем здесь является спрос на продукцию, то есть на то количество товара, которое потребители готовы приобрести в планируемом периоде. Производитель продукции должен удовлетворить спрос, то есть обеспечить равновесие спроса и предложения. Производственная мощность определяет максимальный годовой объем рыночного предложения и чаще всего не соответствует уровню рыночного спроса, или запросам покупателей. Таким образом, возникает необходимость согласования ряда важных показателей, которые находят отражение в хозяйственных договорах между производителем лесопродукции (предприятием ЛПК) и потребителем. Это непростая и весьма ответственная работа, с ней могут справиться только высококвалифицированные специалисты. Участники переговоров должны предвидеть последствия принимаемых решений и нести за них ответственность. Прежде всего это относится к страхованию договорных цен и хозяйственных договоров в целом.
В хозяйственных договорах находят отражение такие важные показатели, как объем и качество продукции, договорная цена, сроки поставки и другие, они должны быть тщательно проанализированы, аргументированы и согласованы с заказчиком. В договорном процессе нужно иметь в виду, что уровень договорной цены должен соответствовать опережающему росту полезного эффекта по сравнению с ростом затрат и тем самым обеспечивать снижение стоимости продукции для потребителя. Приобретая товар повышенного качества, потребитель надеется, что за счет его использования он удовлетворит свои потребности и сократит издержки. С другой стороны, предприятия ЛПК стремятся установить цены на свою продукцию таким образом, чтобы они покрывали издержки и обеспечивали желаемую сумму прибыли. Но следует обратить внимание, что увеличение выпуска продукции не всегда приводит к росту прибыли. Дело в том, что максимизация прибыли достигается при равенстве предельной выручки и предельных издержек. Предельная выручка – это дополнительная доход, получаемый от продажи дополнительной единицы продукции. Если проданная единица продукции добавляет к выручке одну и ту же величину, то предельная выручка будет равна цене. В этом случае предельные издержки будут равны предельной выручке. Предельные издержки – это дополнительные издержки при увеличении объема выпуска продукции на единицу. Зависимость прибыли от предельных издержек и цены представлена в табл. 3.
Данные договоров, заключенных с потребителями продукции, и показатели производственной мощности составляют основу плана производства на год. Объем производства характеризует количество и номенклатуру выпускаемой продукции. Планируемая номенклатура и ассортимент выпускаемой продукции должны обеспечивать равновесие спроса и предложения, а также сбалансированность годового объема выпуска.
Во внутрипроизводственном планировании следует различать валовый (общий) выпуск (ВВ), полуфабрикаты (ПФ), незавершенное производство (НП), внутрихозяйственный оборот (ВО), товарную и реализуемую продукцию (ТП и РП соответственно).
Полуфабрикаты – предметы труда, полностью обработанные в одном подразделении (цехе, участке, отделении) и предназначенные для потребления в других подразделениях этого предприятия. Незавершенное производство – предметы труда, находящиеся в процессе обработки в одном из подразделений предприятия и требующие дальнейшей обработки для превращения в готовую продукцию. Внутрипроизводственный оборот – продукция (услуги), потребляемая внутри предприятия в процессе производства готовой продукции. Готовую продукцию и полуфабрикаты (без незавершенного производства), предназначенные к отпуску за пределы предприятия, а также услуги на сторону называют товарной продукцией.
В составе валовой продукции предприятий ЛПК изменение остатков незавершенного производства не учитывается, поэтому по физическому значению валовая продукция равняется товарной.
В планах производства предприятий ЛПК применяются как натуральные, так и стоимостные показатели. Натуральные измерители отражают физический объем определенных видов лесопродукции в таких единицах, как тонна, метр (погонный, квадратный, кубический), штука, и служат основой для установления стоимостных измерителей. Стоимостные нормативы характеризуют объем производства продукции в денежном измерении. Они позволяют на единой ценовой основе сопоставлять, анализировать и суммировать объем выпуска разнородной продукции.
Реализуемой считается та продукция, которая должна быть отгружена потребителям в планируемом периоде (вне зависимости от времени ее производства) и оплачена ими, то есть продукция, за которую предприятие получило деньги. Она вычисляется в натуральном и денежном выражении по формуле
РП = ТП + Он – Ок,
где Он и Ок – остатки продукции на начало и конец планируемого периода соответственно.
Для определения объема товарной продукции в стоимостном выражении ее количество в натуральном измерении умножается на цены (чаще всего используются договорные цены франко-склад поставщика или франко-склад потребителя).
Планируемая производственная программа на каждом предприятии ЛПК должна соответствовать производственным возможностям (производственным мощностям), рыночному спросу и потребности предприятия в производственных ресурсах.
Владимир МОСЯГИН,
д-р экон. наук, профессор СПбГЛТУ
